Câu 26 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Xin cho hỏi mang buộc phải từ ngày 01/01/2014, mọi tài sản cố định từ 30 triệu trở lên sẽ không được khấu trừ thuế?
Trả lời:
Luật thuế GTGT sửa đổi đã bỏ quy định: "thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định tiêu dùng đồng thời cho chế tạo, marketing hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ". Điều này không với nghĩa là thuế GTGT của TSCĐ từ 30 triệu trở lên từ ngày 01/01/2014 sẽ ko được khấu trừ thuế mà quy định mới là: Vẫn được khấu trừ thuế GTGT của TSCĐ trong các ví như khác, như:
- Thuế GTGT đầu vào của TSCĐ sử dụngcho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ hình thành TSCĐ là nhà ăn ca, nhà nghỉ giữa ca, phòng thay quần áo, nhà để xe, nhà vệ sinh, bể nước dùng cho cho người lao động trong khu vực cung ứng, kinh doanh và nhà ở, trạm y tế cho công nhân làm việc trong những khu công nghiệp được khấu trừ tất cả.
- Đối với cơ sở cung cấp buôn bán tổ chức chế tạo khép kín, hạch toán tập trung sở hữu tiêu dùng sản phẩm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT qua những khâu để phân phối ra mặt hàng chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của TSCĐ tiêu dùng tại những khâu cung cấp, chế biến được khấu trừ.
Câu 27 công ty TNHH TM XD Minh Đức
Hỏi:
Chứng từ chuyển khoản qua NH đối mang hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng theo quy định mới là như thế nào?
Đáp:
Tại Điều 14, Mục một, Chương III Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định: Được khấu trừ thuế GTGT đối mang hóa đơn GTGT được thanh toán không sử dụng tiền mặt lúc sắm hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên theo giá đã mang thuế GTGT.
Theo quy định nêu trên thì chỉ áp dụng đối với hóa đơn GTGT, riêng hóa đơn bán hàng ko bắt bắt buộc thanh toán không sử dụng tiền mặt. Tuy nhiên, trường hợp hóa đơn bán hàng thanh toán bằng tiền mặt thì ko được hạch toán vào chi phí được trừ lúc tính thuế TNDN.
Câu 28 công ty CP Nam Việt
Hỏi:
công ty với vùng nuôi cá, những tầm giá phát sinh tại vùng nuôi như: Thuê mẫu xuồng của người dân để chở cá từ vùng này sang vùng kia, có khi thuê xe honda đầu, sở hữu lúc thuê người dân sửa chữa linh tinh. Như vây, công ty lập bảng kê loại 01 để đưa vào tầm giá được không?
Đáp:
Theo quy định tại Khoản 2.4, Điều 6, Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/7/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN quy định mức giá của công ty mua hàng hóa, dịch vụ không với hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu sắm hàng hóa, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN tất nhiên Thông tư này) tất nhiên chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: sắm hàng hóa là nông sản, lâm sản, thủy sản của người chế tạo, đánh bắt trực tiếp bán ra; sắm sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người cung ứng thủ công không buôn bán trực tiếp bán ra; sắm đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; sắm phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; sắm đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
bởi vậy, chỉ những hàng hóa, dịch vụ nêu trên DN được lập bảng kê thu mua tất nhiên chứng từ thanh toán (phiếu chi tiền hoặc biên nhận sở hữu ký tên người nhận tiền) nếu người bán hàng, phân phối dịch vụ ko có hóa đơn.
Câu 29 doanh nghiệp CP Nam Việt
Hỏi:
nếu các khoản chi của công ty như nêu trên có giá trị trên 2 triệu thì sở hữu khấu trừ thuế TNCN không?
Đáp:
- Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Chương I và Điểm i, Khoản một, Điều 25 Chương IV, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính: doanh nghiệp trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân từ hai triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
ví như cá nhân thuê sửa chữa chỉ với duy nhất thu nhập thuộc đối tượng buộc phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ nêu trên nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế của cá nhân sau lúc trừ gia cảnh chưa đến mức nên nộp thuế thì cá nhân có thu nhập khiến cam kếtgửi tổ chức trả thu nhập đểtạm thời chưa khấu trừ thuế.Cá nhân làm cam kết chịu trách nhiệm về bản cam kết, giả dụ phát hiện sở hữu sự gian lận sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế. Cá nhân làm cho cam kết cần đăng ký thuế và với mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Câu 30 NNT: không nêu tên
Hỏi:
Theo công văn 178/CT-TTHT ngày 12/02/2014 của Cục Thuế tỉnh An Giang đã hướng dẫn 01 DN trong tỉnh về mặt hàng củi trấu (trấu ép thành viên) thuộc mặt hàng ko khai thuế GTGT. Tại hội nghị này đã hướng dẫn mặt hàng này áp dụng thuế suất 5%. Xin hỏi thuế suất 5% này áp dụng vào thời gian nào?
bắt buộc Cục Thuế hướng dẫn rõ vấn đề này về thời gian áp dụng thuế suất 5% và những hóa đơn đã xuất, đã khai không tính thuế thì nay sở hữu nên điều chỉnh không?
Đáp:
Đối có thuế suất thuế GTGT mặt hàng củi trấu (trấu đã ép thành dạng viên, thanh, khối…) chưa được chế biến thành sản phẩm khác, trước đây đã có hướng dẫn của Tổng cục Thuế (tại văn bản số 4472/TCT-CS ngày 05/11/2010) xác định: "Mặt hàng trấu ép là sản phẩm trồng trọt chỉ qua sơ chế, chưa được chế biến thành sản phẩm khác. nếu sản phẩm này do tổ chức, cá nhân tự phân phối và bán ra thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; Mặt hàng trấu ép bán ra ở khâu marketing thương mại thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 5%."
Nay theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối mang các sản phẩm trồng trọtthu hồi trong giai đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được công ty bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT.
vì vậy, mặt hàng này không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT, thời điểm áp dụng quy định này từ ngày 01/01/2014. Cục Thuế đã hướng dẫn doanh nghiệp bên cạnh thuế GTGT mặt hàng này.
Tuy nhiên, giữa các tỉnh đã sở hữu sự chưa thống nhất nhau về mặt hàng này, 1 số tỉnh triển khai không tính thuế, 1 số tỉnh triển khai tính thuế 5%. Cục Thuế đã mang văn bản phải Tổng cục Thuế có hướng dẫn để các tỉnh áp dụng thống nhất. Trong khi chưa với văn bản hướng dẫn của cấp trên, từ ngày 31/3/2014, Cục Thuế đã hướng dẫn DN tính thuế mặt hàng này là 5%.
trường hợp những DN đã áp dụng mức thuế khác hoặc ngoài thuế mặt hàng này thì không điều chỉnh và chờ sở hữu hướng dẫn của Tổng cục Thuế để thực hiện thống nhất.
