Ngày 02/03/2015 Cục thuế TP Hà Nội ban hành Công văn 7851/CT-TNCN hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2014 và cấp MST cho người phụ thuộc tại Hà Nội, cụ thể như sau:
Cục Thuế lưu ý những điểm mới lúc thực hiện QTT TNCN năm 2014, cấp MST NPT như sau:
Phần I. các điểm mới về chính sách thuế lúc thực hiện QTT:
I. Về thu nhập chịu thuế:
- Bổ sung khoản thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế: khoản tiện dụng về nhà ở do người tiêu dùng lao động xây dựng, chế tạo miễn phí cho người lao động khiến cho việc tại khu công nghiệp; nhà ở do người tiêu dùng lao động xây dựng tại khu kinh tế, địa bàn mang điều kiện kinh tế xã hội cạnh tranh, địa bàn sở hữu điều kiện kinh tế xã hội đặc trưng cạnh tranh sản xuất miễn phí cho người lao động.
II. các giả dụ khai quyết toán thuế TNCN năm 2014:
1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN không phân biệt sở hữu phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế với trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thuế thay cho cá nhân có uỷ quyền. nếu tổ chức, cá nhân ko phát sinh trả thu nhập trong năm 2014 thì chẳng phải khai QTT TNCN.
Bổ sung: trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập giải thể, chấm dứt hoạt động mang phát sinh trả thu nhập nhưng không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập ko thực hiện QTT TNCN, chỉ phân phối cho cơ quan thuế danh sách cá nhân đã chi trả thu nhập trong năm (nếu có) theo cái 25/DS-TNCN ban hành tất nhiên Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính chậm nhất là ngày trang bị 45 (bốn mươi lăm) kể từ ngày có quyết định về việc giải thể, chấm dứt hoạt động.
2. Bổ sung những trường hợp sau cá nhân chẳng phải QTT TNCN mang cơ quan thuế:
- Cá nhân, hộ buôn bán sở hữu thu nhập từ buôn bán đã thực hiện nộp thuế theo bí quyết khoán thì ko phải quyết toán thuế.
- Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được TCTTN khấu trừ thuế TNCN thì không QTT đối với phần thu nhập này.
III. Giảm trừ gia cảnh
- Năm 2014 mức giảm trừ gia cảnh đối sở hữu bản thân người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/người/tháng.
- Người phụ thuộc đã đăng ký và với đầy đủ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc theo quy định tại điểm g, khoản một, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính thì được tính giảm trừ gia cảnh trong năm 2014, đề cập cả nếu NPT chưa được cơ quan thuế cấp MST.
IV. Hồ sơ quyết toán thuế:
- Hồ sơ khai QTT TNCN năm 2014 thực hiện theo hướng dẫn tại điểm b.2, khoản 1; điểm b.2, khoản 2; điểm b.2, khoản 5 Điều 16 Thông tư số 156/TT-BTC; Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.
V. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế:
- Sửa đổi nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với giả dụ cá nhân sở hữu thu nhập từ 2 nơi trở lên quyết toán thuế trực tiếp sở hữu cơ quan thuế:
- Cá nhân với thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên thuộc diện tự quyết toán thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:
- Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ QTT tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đấy. giả dụ cá nhân có thay đổi nơi khiến việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cộng với tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ QTT tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cộng. ví như cá nhân với thay đổi nơi làm cho việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cộng ko kể giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ QTT tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú)
Phần II: Thực hiện QTT TNCN năm 2014:
I. Đối có TCTTN do Cục Thuế trực tiếp quản lý thu:
I.1. Đối mang TCTTN sử dụng phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế thực hiện những bước sau:
một.1. Cập nhật mã số thuế của các cá nhân.
1.2. Cài đặt phần mềm hỗ trợ khai QTT TNCN: truy cập trang www.gdt.gov.vn hoặctncnonline.com.vn, tải phần mềm hỗ trợ QTT TNCN hoặc hỗ trợ kê khai HTKK, khai thuế điện tử iHTKK, tài liệu hướng dẫn, cài đặt, sử dụng Ứng dụng.
1.3. Khai quyết toán thuế: sử dụng một trong những phần mềm trên, nhập dữ liệu vào những phụ lục bảng kê trước, dữ liệu từ bảng kê tự động kết chuyển sang tờ khai QTT; in tờ khai QTT thuế và những Phụ lục bảng kê kèm theo.
Hồ sơ khai QTT TNCN năm 2014 thực hiện theo hướng dẫn tại điểm b.2, khoản 1; điểm b.2, khoản 2; điểm b.2, khoản 5 Điều 16 Thông tư số 156/TT-BTC; Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính của Bộ Tài chính và với tại các phần mềm hỗ trợ khai QTT TNCN nêu trên.
Lưu ý: TCTTN khai hầu hết (100%) số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm 2014 vào Phụ lục Bảng kê 05-3/BK-TNCN tất nhiên hồ sơ QTT TNCN để làm cho cơ sở cấp MST cho NPT. Đối sở hữu tổ chức, cá nhân trả thu nhập sở hữu số lượng NPT lớn hoặc mang yêu cầu được cấp trước MST NPT sở hữu thể gửi thông tin về NPT trước khi gửi hồ sơ quyết toán. Cơ quan thuế với trách nhiệm hỗ trợ để đơn vị với thể gửi trước thông tin về NPT. khi gửi hồ sơ QTT năm 2014, tại Phụ lục Bảng kê 05-3/BK-TNCN tổ chức, cá nhân trả thu nhập không hề khai lại thông tin những NPT đã được cấp MST do gửi trước mà chỉ khai thông tin của những NPT còn lại đã tính giảm trừ trong năm 2014 .
những tờ khai bổ sung, tờ khai chậm nộp cho kỳ thuế trước năm 2014 kê khai theo cái Thông tư số 156/2013/TT-BTC
một.4. Kết xuất dữ liệu ra file Excel để lưu tại TCTTN, kết xuất dữ liệu ra file XML để gửi cơ quan thuế (CQT).
một.5. Gửi hồ sơ QTT:
TCTTN gửi hồ sơ QTT gồm: File dữ liệu QTT, hồ sơ QTT bản giấy có ký tên, đóng dấu.
một.5.1. Gửi file dữ liệu QTT đến CQT:
- những TCTTN gửi theo một trong những hình thức sau:
Truy cập trang thông tin điện tử: tncnonlie.com.vn dùng chức năng gửi dữ liệu để gửi file dữ liệu Hoặc file dữ liệu ghi vào USB gửi trực tiếp tại Bộ phận một cửa Cục Thuế, shop G23 - G24 Thành Công, Ba Đình, Hà Nội Hoặc file dữ liệu ghi vào USB gửi Cục Thuế qua đường bưu điện, địa chỉ: 187 Giảng võ, Đống Đa, Hà Nội.
Lưu ý: chỉ dùng 1 hình thức gửi file dữ liệu cho những tờ khai QTT cho một lần gửi.
một.5.2. Gửi hồ sơ QTT bản giấy đến CQT:
- Nộp trực tiếp tại Cục Thuế, địa chỉ G23 - G24 Thành Công, Ba Đình, Hà Nội hoặc gửi qua đường bưu điện, địa chỉ: 187 Giảng võ, Đống Đa, Hà Nội.
- Đối với TCTTN gửi hồ sơ QTT gồm file dữ liệu và bản giấy, phảiđóng trang bìa tệp vào hồ sơ bản giấy. file dữ liệu buộc phải gửi đến trước hoặc đồng thời có bản giấy.
1.6.Theo dõi kết quả gửi file dữ liệu: truy cập vào trang tncnonlie.com.vn để theo dõi kết quả gửi tệp dữ liệu.
một.7. Điều chỉnh số liệu QTT: khi với sai sót buộc phải điều chỉnh hoặc nhận được thông báo điều chỉnh của CQT.
* Đối có TCTTN đang thực hiện khai thuế qua mạng internet (khai thuế điện tử):
tiêu dùng phần mềm kê khai điện tử (iHTKK), thực hiện các bước như trên, khi gửi file dữ liệu truy cập vào trang: www.kekhaithue.gov.vn để gửi.
- Đối mang TCTTN khai thuế điện tử sử dụng dịch vụ TVAN thực hiện các bước như trên thông qua các nhà cung cấp dịch vụ này để gửi file dữ liệu.
- TCTTN khai thuế điện tử không hề gửi hồ sơ QTT bản giấy, Đối với hồ sơ nhận từ trang kê khai qua mạng
- Theo dõi kết quả gửi file dữ liệu tại http://nhantokhai.gdt.gov.vn
I.2. TCTTN quyết toán thuế TNCN thay cho người lao động của đơn vị:
- Thông báo cho những đối tượng là cá nhân cư trú sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện ủy quyền cho TCTTN để cá nhân lập uỷ quyền QTT thay loại 04-2/TNCN.
I.3. TCTTN cung ứng thông tin hỗ trợ cá nhân người lao động của đơn vị đối sở hữu trường hợp cá nhân tự QTT trực tiếp có CQT.
II. Cá nhân thuộc TCTTN thực hiện tự quyết toán thuế với cơ quan thuế:
- TCTTN thông báo và hướng dẫn người lao động thuộc đơn vị QTT trực tiếp mang CQT như sau: các cá nhân thuộc diện nên QTT giả dụ ko thuộc diện ủy quyền cho TCTTN quyết toán thay thì thực hiện QTT trực tiếp mang cơ quan thuế, thực hiện tương tự như TCTTN.
Phần III: Cấp mã số thuế người phụ thuộc:
- Đồng thời có thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2014, CQT cấp MST NPT thông qua TCTTN. Đây vừa là trách nhiệm vừa là quyền của người nộp thuế (NNT).
I. Quy định về cấp MST NPT:
- Theo quy định tại thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 và Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính NNT để được giảm trừ gia cảnh NPT NNT nên sở hữu MST và NPT cũng nên sở hữu MST. Cá nhân sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công buộc phải nộp đăng ký NPT và hồ sơ chứng minh NPT cho TCTTN, hồ sơ chứng minh NPT được lưu tại TCTTN.
TCTTN mang trách nhiệm đăng ký NPT, để cơ quan Thuế cấp MST cho NPT.
II. Nội dung và các bước thu thập thông tin và cấp mã NPT
Bước 1: Thu thập thông tin NPT
Căn cứ vào hồ sơ chứng minh NPT hoặc thông tin trên dòng 16/ĐK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, TCTTN thu thập thông tin của NPT khai vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN. nếu NPT ko sở hữu gần như thông tin theo những quy định tại Phụ lục 05-3/BK-TNCN, TCTTN hướng dẫn NNT bổ sung những thông tin còn thiếu để làm căn cứ cấp MST cho NPT.
Bước 2: Nhập thông tin NPT
1.Trường hợp TCTTN dùng một trong những phần mềm hỗ trợ kê khai (QT TNCN, HTKK, iHTKK) thì thực hiện như sau:
a) Cài đặt ứng dụng:
- TCTTN truy cập trang web: http://www.gdt.gov.vn, hoặchttp://www.tncnonline.com.vn để tải Ứng dụng (QTT TNCN, HTKK, iHTKK) và tài liệu hướng dẫn cài đặt, sử dụng Ứng dụng.
- trường hợp có vướng mắc trong việc cài đặt, tiêu dùng Ứng dụng, TCTTN shop có Phòng Tin học, Phòng Tuyên truyền hỗ trợ hoặc những Phòng Kiểm tra thuế, Phòng Thuế TNCN để được hướng dẫn cụ thể.
b) Nhập thông tin NPT
- Nhập thông tin theo quy định về NPT:
+ TCTTN thực hiện khai hầu hết (100%) số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm 2014 vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN.
+ ví như TCTTN sở hữu bắt buộc được cấp MST NPT trước lúc nộp hồ sơ QTT TNCN năm 2014, nếu đã khai thông tin NPT vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN thì có thể sử dụng chức năng “Tải dữ liệu từ Bảng kê 05-3/BK-TNCN trên tờ khai 05/KK-TNCN” tại màn hình chức năng 16/TH để lấy dữ liệu gửi đến CQT đối sở hữu những NPT đã sở hữu toàn bộ thông tin; nếu chưa khai thông tin NPT vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN thì có thể gửi thông tin về NPT tới CQT theo Bảng tổng hợp đăng ký NPT giảm trừ gia cảnh (mẫu 16/TH) được hỗ trợ bởi những ứng dụng HTKK, ứng dụng iHTKK và phần mềm QTT TNCN của Tổng cục Thuế phân phối năm 2015.
+ nếu TCTTN đã được cấp MST cho NPT theo hình thức gửi trước thông tin (không gửi cùng hồ sơ QTT TNCN năm 2014) thì khi gửi hồ sơ QTT TNCN năm 2014, để đảm bảo khai hầu hết (100%) số lượng NPT đã tính giảm trừ trong năm, TCTTN không phải khai lại thông tin vào Phụ lục 05-3/BK-TNCN những người phụ thuộc đã được cấp MST do gửi trước mà chỉ khai thông tin của các người phụ thuộc chưa được cấp MST.
- Sau khi hoàn tất việc nhập liệu, TCTTN thực hiện in, kết xuất dữ liệu Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh dòng 16/THhoặc bộ tờ khai quyết toán thuế TNCN 05/KK-TNCN gửi tới CQT quản lý trực tiếp.
+ Đối có các TCTTN dùng phần mềm HTKK, QTT TNCN sẽ in ra hồ sơ giấy theo quy định và ký, đóng dấu.
+ Đối mang các TCTTN nộp hồ sơ khai thuế điện tử qua iHTKK: không nên in hồ sơ.
2. nếu TCTTN ko sở hữu khả năng dùng phần mềm để kê khai sẽ thực hiện như sau:
- TCTTN tải loại tờ khai QTT TNCN 05/KK-TNCN và dòng phụ lục bảng kê thông tin NPT giảm trừ gia cảnh (05-3/BK-TNCN) tại trang điện tử http://www.gdt.gov.vn để in loại biểu kê khai.
- TCTTN kê khai gần như và chính xác các chỉ tiêu trên cái biểu theo đúng hướng đẫn của CQT ban hành.
Lưu ý:
- Trong giai đoạn nhập liệu, trường hợp số chứng minh nhân dân/số hộ chiếu hoặc thông tin trên giấy khai sinh của một số NPT của người lao động trùng nhau và bị Ứng dụng từ chối cho nhập, thì TCTTN bắt buộc shop mang NNT để kiểm tra và điều chỉnh ngay.
- trường hợp thông tin NPT chỉ với năm sinh nhưng ko có ngày, tháng thì lấy ngày 01 tháng 01 nhập vào chỉ tiêu “Ngày sinh” ( 01/01/năm sinh) của Ứng dụng.
- NPT đã với MST thì nhập cột MST, NPT từ đủ 14 tuổi trở lên thì nhập cột chứng minh nhân dân (người nước ngoài nhập hộ chiếu) , NPT chưa sở hữu MST hoặc dưới tuổi trên thì nhập những chỉ tiêu trên giấy khai sinh
- Chỉ tiêu quốc tịch người Viêt Nam mặc định là “Việt Nam”, người nước ngoại trừ tậu “Khác”, chỉ tiêu quốc gia nhập tương tự
Bước 3: Gửi thông tin NPT đến CQT:
một. Đối mang những TCTTN sử dụng Ứng dụng:
Sau khi hoàn tất việc thu thập thông tin NPT, TCTTN thực hiện theo những bước sau:
Gửi file dữ liệu và hồ sơ giấy đến CQT: có 3 hình thức gửi
- TCTTN khai thuế điện tử: gửi file dữ liệu lên website: www.kekhaithue.gov.vn (không cần nộp hồ sơ giấy do đã sử dụng chữ ký số cần đảm bảo tính pháp lý lúc gửi tờ khai )
` - Đối mang những TCTTN chưa thực hiện khai thuế điện tử
+ Kết xuất file dữ liệu gửi lên trang: tncnonline.com.vn, gửi bản giấy tới “Bộ phân 1 cửa” Cục Thuế như gửi hồ sơ QTT TNCN.
+ hoặc gửi trực tiếp cả bản giấy và file dữ liệu (USB) tại “ bộ phận 1 cửa” Cục Thuế như gửi hồ sơ QTT TNCN
phương pháp thức gửi file dữ liệu qua đường internet thực hiện như sau:
+ Truy cập vào Website: http://www.tncnonline.com.vn
+ Nhập các thông tin đề nghị như: MST của TCTTN, số Giấy phép đăng ký buôn bán, ....
+ Gửi file dữ liệu lên Website.
Lưu ý:
TCTTN kết xuất dữ liệu file Excel để lưu tai TCTTN, kết xuất dữ liệu file XML để gửi CQT.
Để tránh sai sót trong giai đoạn chuyển dữ liệu tới CQT, USB chỉ cất các file dữ liệu được kết xuất từ Ứng dụng.
- Đối mang các TCTTN ko sử dụng Ứng dụng:
Sau khi hoàn tất việc thu thập thông tin NPT, TCTTN tiến hành gửi hồ sơ giấy tới CQT như gửi hồ sơ QTT TNCN.
Bước 4: Nhận kết quả cấp MST cho NPT
CQT sẽ trả kết quả cấp MST NPT cho TCCT dưới dạng Phụ lục excel tại nơi mà TCTTN gửi file dữ liệu đăng ký giảm trừ gia cảnh (http://tncnonline,com.vn hoặchttp://nhantokhai.gdt.gov.vn) với toàn bộ thông tin đã đăng ký và tất nhiên thông tin MST NPT đối sở hữu trường hợp cấp thành công và mô tả khía cạnh lỗi đối có trường hợp cấp mã ko thành công.
Bước 5: Điều chỉnh thông tin kê khai sai
- Căn cứ vào kết quả phản hồi nhận được từ CQT, giả dụ cấp MST không thành công TCTTN bắt buộc người lao động bổ sung thông tin và thực hiện theo hướng dẫn sau tương ứng có từng trường hợp:
+ Lỗi do thông tin kê khai sai: TCTTN kê khai điều chỉnh bổ sung thông tin.
++ Thiếu thông tin yêu cầu để đăng ký NPT
++ Thông tin về địa bàn phường/xã, quận/huyện/, tỉnh/thảnh phố không ưa thích mang hiện hành.
++ Thông tin về MST của cơ quan chi trả, MST NPT không hợp lệ.
+ Lỗi trùng thông tin CMND/giấy khai sinh của NPT: TCTTN thông báo với người lao động thực hiện việc xác minh, điều chỉnh thông tin CMND/ Giấy khai sinh như nội dung hướng dẫn của Tổng cục Thuế đối có các nếu người lao động trùng CMND trước đây và khai nộp lại với CQT (gồm danh sách trùng và phô tô chứng minh nhân dân hoặc giấy khai sinh).
+ Trùng thời gian giảm trừ NPT: TCTTN hướng dẫn NNT thực hiện đăng ký kết thúc giảm trừ gia cảnh của lần đăng ký trước ấy hoặc điều chỉnh thời gian giảm trừ của lần đăng ký ngày nay.
- TCTTN thực hiện khai bổ sung theo nguyên tắc sau:
+ ví như thay đổi thông tin/bổ sung thêm mới NPT mà không làm sai sót dữ liệu đã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN và các Phụ lục khác kèm theo tờ khai QTT thì TCTTN chỉ bắt buộc khai Bảng tổng hợp đăng ký giảm trừ NPT loại 16/TH cho các nếu phải thay đổi/bổ sung NPT.
+ trường hợp thay đổi thông tin/bổ sung thêm mới NPT với làm cho sai sót dữ liệu đã kê khai trên tờ khai 05/KK-TNCN và các Phụ lục khác kèm theo tờ khai thì TCTTN thực hiện kê khai như sau:
+ Khai bổ sung tờ khai QTT 05/KK-TNCN kèm theo các Phụ lục bắt buộc điều chỉnh (trừ Phụ lục 05-3/BK-TNCN).
+ Khai thông tin thay đổi/bổ sung về NPT vào Bảng tổng hợp đăng ký giảm trừ NPT chiếc 16/TH .
Lưu ý: Đối sở hữu ví như thay đổi thông tin về NPT:
- Đối sở hữu nếu thay đổi những thông tin về NNT đăng ký giảm trừ gia cảnh, mối quan hệ mang NNT, thời gian giảm trừ từ tháng, tới tháng thì TCTTN dùng loại 16/TH để kê khai.
- Đối với nếu thay đổi các thông tin liên quan tới cấp MST(bao gồm CMND và các thông tin trên giấy khai sinh) thì TCTTN sẽ tập hợp chiếc 16/ĐK-TNCN của cá nhân nộp cho CQT (khi đấy CQT thực hiện cập nhật thông tin thay đổi của từng NPT trên ứng dụng PIT/TMS).
Lưu ý: Đối mang các NPT phát sinh mới từ ngày 01/01/2015 trở đi
Đối mang các NPT phát sinh mới từ ngày 01/01/2015 trở đi TCTTN sử dụng loại 16/TH để kê khai, tuy nhiên sẽ thực hiện sau thời hạn QTT TNCN năm 2014
0 nhận xét:
Đăng nhận xét